下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有
2025-08-26 15:44:53   来源：中华财会网   

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有

1、下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　　）。

A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B、与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D、递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

【正确答案】BD

【答案解析】选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

2、税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

3、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】资产初始计量时，计税基础一般与账面价值相等。