个人所得税实务试题及答案
2025-12-04 11:56:21   来源：中华财会网   

个人所得税实务试题及答案

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的有（　　）。

A、某大学教授从企业取得咨询费

B、某公司高管从大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从家装公司取得的设计费

D、某编剧取得的剧本使用费

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

2、下列纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（　　）。

A、取得综合所得需要办理汇算清缴

B、取得应税所得没有扣缴义务人

C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D、取得境外所得

【正确答案】ABCD

3、在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有（　　）。

A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

B、将股权转让给承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

C、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶

D、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

【正确答案】ABCD

4、根据财税2016年第101号的规定，企业或个人以技术成果投资入股到境内其他居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策，递延至转让股权时再纳税。zhckw.com（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

5、在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就境内所得境内支付的部分计算缴纳个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

6、个人取得储蓄存款利息（财税2008年第132号）、教育储蓄存款利息（国税发2005年第148号）、证券交易结算资金利息（财税2008年第140号）、个人账户三险一金利息（财税1999年第267号），均免征个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

7、根据财税2015年第41号的规定，个人以非货币性资产投资，个人一次性缴税有困难的，可以自应税行为发生之日起，根据自身情况制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度分期纳税，交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、单一投资基金的股息红利所得＝∑该基金下不同投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

9、选择创投企业年度所得整体核算的，按照经营所得税目征税：个人合伙人应纳税所得额＝创投企业经营所得×分配比例－被转让项目对应投资额的70％，年度核算亏损的，准予向以后年度结转5年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

10、根据国家税务总局公告2011年第41号的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为（相当于撤资），从被投资企业或合作项目，取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

11、对赌协议，也称“估值调整机制”，是由于被收购的标的（如股权或资产）价值的不确定性，交易双方对收购交易价格以未来期间资产的表现指标，如销售收入、净利润等为基准，来确定最后成交价格。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

12、个人股权转让的所得税只能纳税人自行申报。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，个人股权转让的所得税，纳税人自行申报或扣缴义务人代扣代缴申报都可以。

13、个人之间派发的现金网络红包要交个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。