下列关于暂时性差异转回的说法，正确的有
2026-01-27 14:52:04   来源：中华财会网   

下列关于暂时性差异转回的说法，正确的有

1. 下列关于暂时性差异转回的说法，正确的有（ ）

A. 可抵扣暂时性差异转回时，会减少未来期间应纳税所得额

B. 应纳税暂时性差异转回时，会增加未来期间应纳税所得额

C. 暂时性差异的转回期间，应与资产、负债的使用寿命相匹配

D. 所有暂时性差异都能在未来期间全部转回

答案：ABC

解析：A、B、C均为暂时性差异转回的正确说法；D错误，部分暂时性差异可能因资产报废、负债无法偿还等原因，无法在未来期间转回，因此选ABC。

2. 下列各项中，不会产生暂时性差异的有（ ）

A. 会计与税务对国债利息收入的处理不同

B. 会计与税务对办公费用的处理不同

C. 资产的账面价值等于其计税基础

D. 负债的账面价值等于其计税基础

答案：ABCD

解析：A中，国债利息收入的差异属于永久性差异，不会产生暂时性差异；B中，办公费用会计与税务均计入当期损益，处理一致，无差异；C、D中，资产、负债账面价值与计税基础相等，不会产生任何暂时性差异，因此全选。

3. 所得税费用的构成内容包括（ ）

A. 当期所得税

B. 递延所得税资产

C. 递延所得税负债

D. 递延所得税

答案：AD

解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税；当期所得税是当期应交的所得税，递延所得税是递延所得税资产和递延所得税负债的本期变动额；B、C是核算暂时性差异影响的科目，并非所得税费用的构成内容，因此选AD。

4. 下列关于暂时性差异对所得税影响的表述，正确的有（ ）

A. 可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产

B. 应纳税暂时性差异对应递延所得税负债

C. 暂时性差异不影响当期所得税，仅影响递延所得税

D. 暂时性差异既影响当期所得税，也影响递延所得税

答案：AB

解析：A、B表述正确，暂时性差异的类型与递延所得税科目一一对应；C、D错误，暂时性差异不影响当期所得税（当期所得税基于应纳税所得额计算），仅影响递延所得税，当期所得税受永久性差异和会计利润影响，因此选AB。

5. 下列各项中，属于可抵扣暂时性差异的有（ ）

A. 计提的存货跌价准备

B. 计提的无形资产减值准备

C. 预计负债（税务规定实际发生时可扣除）

D. 交易性金融资产公允价值下跌

答案：ABCD

解析：A、B中，计提减值准备会减少资产账面价值，导致账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；C中，预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；D中，交易性金融资产公允价值下跌，会计上减少账面价值，税务上不认可，导致账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，因此全选。