下列关于永久性差异的说法，正确的有
2026-01-27 14:52:52   来源：中华财会网   

下列关于永久性差异的说法，正确的有

1. 下列关于永久性差异的说法，正确的有（ ）

A. 永久性差异不会在未来期间转回

B. 永久性差异不产生递延所得税

C. 永久性差异会导致当期会计利润与应纳税所得额不一致

D. 永久性差异源于资产、负债账面价值与计税基础的差额

答案：ABC

解析：A、B、C均为永久性差异的正确说法；D错误，永久性差异源于会计与税务对收入、费用的确认口径不同，与资产、负债账面价值无关，暂时性差异才源于资产、负债账面价值与计税基础的差额，因此选ABC。

2. 下列情形中，应确认递延所得税资产的有（ ）

A. 存在可抵扣暂时性差异，且未来期间有足够应纳税所得额

B. 存在可抵扣暂时性差异，但未来期间无足够应纳税所得额

C. 存货跌价准备计提形成的可抵扣暂时性差异

D. 预计产品质量保修费用形成的可抵扣暂时性差异

答案：ACD

解析：A、C、D均满足递延所得税资产的确认条件（存在可抵扣暂时性差异、未来有足够应纳税所得额、差异可转回）；B中，未来期间无足够应纳税所得额，无法抵扣可抵扣暂时性差异，不应确认递延所得税资产，因此选ACD。

3. 下列情形中，不确认递延所得税负债的有（ ）

A. 应纳税暂时性差异存在，但未来期间无足够应纳税所得额

B. 会计上确认的商誉，税务上不认可产生的暂时性差异

C. 固定资产账面价值大于计税基础，且未来有足够应纳税所得额

D. 交易性金融资产公允价值上升产生的应纳税暂时性差异

答案：AB

解析：A中，未来期间无足够应纳税所得额，无法转回应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债；B中，商誉产生的应纳税暂时性差异，通常不确认递延所得税负债；C、D均满足递延所得税负债的确认条件，应确认，因此选AB。

4. 下列关于暂时性差异的表述，正确的有（ ）

A. 暂时性差异是会计与税务处理差异的一种

B. 暂时性差异会在未来期间转回

C. 暂时性差异会影响未来期间的应交所得税

D. 暂时性差异均需确认递延所得税资产或负债

答案：ABC

解析：A、B、C均为暂时性差异的正确表述；D错误，并非所有暂时性差异都需确认递延所得税资产或负债，如商誉产生的应纳税暂时性差异、未来期间无足够应纳税所得额的可抵扣暂时性差异，均不确认，因此选ABC。