个人所得税试题及答案二
2026-03-25 12:44:32   来源：中华财会网   

个人所得税试题及答案二

1、下列选项中免征个税的有（　　）。

A、国债

B、保险赔款

C、军人的转业费

D、按照国家统一规定发给的补贴

【正确答案】ABCD

2、其他扣除包括（　　）。

A、人缴付符合国家规定的企业年金

B、人缴付符合国家规定的职业年金

C、人缴付符合国家规定的商业健康保险

D、继续教育

【正确答案】ABC

【答案解析】个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

3、扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查，这里的支付包括（　　）。

A、现金支付

B、汇拨支付

C、转账支付

D、有价证券支付

【正确答案】ABCD

【答案解析】扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

4、有（　　）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。

A、取得综合所得需要办理汇算清缴

B、非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得

C、取得应税所得没有扣缴义务人

D、因移居境外注销中国户籍

【正确答案】ACD

5、居民个人取得（　　）应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

【正确答案】ABC

【答案解析】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除zhckw.com。

6、下列有关子女教育专项扣除说法正确的有（　　）。

A、起止时间是子女年满3周岁的当月至小学入学前一月

B、因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间可以继续享受

C、养子女不能享受

D、一孩夫妻双方共扣除1000元

【正确答案】ABD

【答案解析】享受政策的子女包括养子女。

7、下列有关首套住房贷款利息个人所得税专项扣除的说法正确的有（　　）。

A、本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出可享受

B、住房租金专项扣除和首套房贷款利息扣除只能选择一个

C、必须由夫妻双方进行扣除

D、扣除标准为每月1000元

【正确答案】ABD

【答案解析】扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

8、需同时符合（　　）条件才可享受住房租金扣除。

A、已经选择首套房贷款利息扣除

B、本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房

C、已经实际发生了住房租金支出

D、本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策

【正确答案】BCD

【答案解析】在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；
（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

9、享受子女教育专项扣除的子女包括（　　）。

A、婚生子女

B、非婚生子女

C、继子女

D、养子女

【正确答案】ABCD

【答案解析】子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。

10、财产租赁所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

11、个人缴付符合国家规定的企业年金属于个税专项扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，个人缴付符合国家规定的企业年金属于其他扣除。

12、居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

13、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的不需要进行纳税申报。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款需要进行纳税申报。

14、住房贷款利息个人所得税专项扣除每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。