下列项目中可在企业所得税税前扣除的有
2022-02-08 12:01:17   来源：中华财会网   

下列项目中可在企业所得税税前扣除的有

下列项目中可在企业所得税税前扣除的有（　）。

A、企业为投资者或者职工支付的商业保险费

B、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

C、企业为投资者或者职工支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充医疗保险

D、企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费

【答案】BCD

【解析】根据法税规定，可税前扣除的社保费包括：1、标准五险一金；2、标准补充养老医疗保险和特殊工种人身安全险；3、企业财产保险。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

下列关于借款费用说法错误的是（　）。

A、企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B、企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本

C、企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除

D、企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

【答案】A

【解析】选项A，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（　）。

A、保险公司按照当年保费收入18%支付的手续费

B、上市公司为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费 

C、电信企业为了拓展业务，向经纪人按照当年收入总额5%支付的手续费

D、医药公司向代理公司以现金方式支付的手续费

【答案】C

【解析】选项A，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，可以税前扣除；选项B，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。