2018税务师税法一经典试题
2018-01-22 11:03:14   来源：中华财会网   

2018税务师税法一经典试题 

1、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

A、购进的货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的购进货物

C、购进的旅客运输服务

D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

E、因自然灾害导致毁损的购进货物

【答案】 ABCD

【解析】 因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。

2、下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（ ）。

A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定

C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣

E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣 
 
【答案】 ACDE

【解析】 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

3、下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

A、原煤

B、居民生活用煤

C、已税原煤加工的洗选煤

D、进口原油

【答案】A

【解析】选项BCD不缴纳资源税。

4、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（ ）。

A、司法解释

B、字面解释

C、扩充解释

D、限制解释

【答案】D

【解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。

5、根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（ ）。

A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

【答案】CDE

【解析】融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

6、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。

A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C、一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】B

【解析】啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。

7、下列关于烟叶税相关规定的表述，错误的是（ ）。

A、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B、烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C、烟叶税的征收机关是地方税务机关，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起20日内申报纳税

【答案】 D

【解析】 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。