企业所得税模拟试题及答案解析
2021-03-27 08:41:11 来源:中华财会网
企业所得税模拟试题及答案解析
一、单选题
1、以下关于工资薪金说法中正确的是( B )
A、企业计提的合理的工资薪金支出,只要在汇算清缴前实际发放,就可以在税前扣除
B、残疾人工资可以享受100%加计扣除优惠政策,且季度预缴时即可享受
C、企业支付的劳务派遣用工工资,如果直接支付给劳务派遣公司,那么账上计入劳务费,该部分不作为业务招待费、广宣费扣除基数
D、企业支付的劳务派遣用工工资,如果直接支付给被派遣员工,那么账上计入职工薪酬,且这部分工资薪金可以作为业务招待费、广宣费扣除基数
解析:残疾人工资可以享受100%加计扣除优惠政策,但只能在汇算清缴时享受,季度预缴时不能享受。
2、以下哪种保险可以在所得税前扣除( A )?
A、员工出差过程中随乘坐的交通工具购买的保险
B、团体意外险
C、企业为管理人员缴纳的补充养老保险及补充医疗保险
D、以上都可以
3、关于业务招待费和广告宣传费,以下说法中错误的是( D )?
A、企业生产经营期间发生的业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰低进行扣除
B、医药制造企业发生的广告宣传费可以按照销售收入的30%在税前扣除
C、员工参加培训期间发生的餐费可以计入一并职工教育经费
D、员工出差过程中请客户吃饭发生的餐费,可以一并计入差旅费
解析:员工出差过程中请客户吃饭发生的餐费,需要计入业务招待费
二、判断题
1、明华公司2020年8月份从晨阳公司采购商品一批,价值10万元,当月货已到款已付,但发票未开,2021年1月份会计小王联系对方索要发票时,却被告知晨阳公司已于2020年11月份注销,但原公司老板于2021年1月又重新注册一公司,答应用新公司给小王补开发票,由于新旧公司经营业务相似,小王可以直接接受新公司开具的发票作为税前扣除凭证。( × )
2、房地产企业支付给农民的青苗补偿费不属于发生增值税应税行为,不需要农民去税局代开发票。( √ )
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