企业所得税模拟试题及答案解析
2021-03-27 08:41:11   来源：中华财会网   

企业所得税模拟试题及答案解析

一、单选题

1、以下关于工资薪金说法中正确的是（ B ）

A、企业计提的合理的工资薪金支出，只要在汇算清缴前实际发放，就可以在税前扣除

B、残疾人工资可以享受100%加计扣除优惠政策，且季度预缴时即可享受

C、企业支付的劳务派遣用工工资，如果直接支付给劳务派遣公司，那么账上计入劳务费，该部分不作为业务招待费、广宣费扣除基数

D、企业支付的劳务派遣用工工资，如果直接支付给被派遣员工，那么账上计入职工薪酬，且这部分工资薪金可以作为业务招待费、广宣费扣除基数

解析：残疾人工资可以享受100%加计扣除优惠政策，但只能在汇算清缴时享受，季度预缴时不能享受。

2、以下哪种保险可以在所得税前扣除（ A ）？

A、员工出差过程中随乘坐的交通工具购买的保险

B、团体意外险

C、企业为管理人员缴纳的补充养老保险及补充医疗保险

D、以上都可以

3、关于业务招待费和广告宣传费，以下说法中错误的是（ D ）？

A、企业生产经营期间发生的业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰低进行扣除

B、医药制造企业发生的广告宣传费可以按照销售收入的30%在税前扣除

C、员工参加培训期间发生的餐费可以计入一并职工教育经费

D、员工出差过程中请客户吃饭发生的餐费，可以一并计入差旅费

解析：员工出差过程中请客户吃饭发生的餐费，需要计入业务招待费

二、判断题

1、明华公司2020年8月份从晨阳公司采购商品一批，价值10万元，当月货已到款已付，但发票未开，2021年1月份会计小王联系对方索要发票时，却被告知晨阳公司已于2020年11月份注销，但原公司老板于2021年1月又重新注册一公司，答应用新公司给小王补开发票，由于新旧公司经营业务相似，小王可以直接接受新公司开具的发票作为税前扣除凭证。（ × ）

2、房地产企业支付给农民的青苗补偿费不属于发生增值税应税行为，不需要农民去税局代开发票。（ √ ）