2024会计人员继续教育重组业务所得税试题及答案
2024-09-09 10:23:50   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育重组业务所得税试题及答案

1、（　　）是指一家或多家企业将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业，被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、合并

【正确答案】D

【答案解析】合并是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。

2、企业在重组发生前后连续（　　）个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。

A、4

B、8

C、5

D、12

【正确答案】D

【答案解析】企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。

3、（　　）是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等zhckw.com。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、实质经营性资产

【正确答案】D

【答案解析】实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。

4、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（　　）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正确答案】B

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

5、重组的方式有（　　）。

A、企业法律形式改变

B、债务重组

C、股权收购

D、分立

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

6、涉及被合并企业或被分立企业注销的，被合并企业和被分立企业及其股东应按清算进行所得税处理。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

7、企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

8、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，正常征收契税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

9、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。