2024会计人员继续教育增值税会计处理试题及答案
2024-09-10 11:03:01   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育增值税会计处理试题及答案

 1. 应交税费的10个二级明细可以分成（B ）类。

 A 二

B 三

C 四

D 五
 
 2. 某公司为一般纳税人，2018年10月买入某公司股票431万元，计入交易性金融资产，2018年11月以325万元价格卖出，假设不考虑其他因素，会计处理错误的是（B ）。

 A 卖出股票时 借：银行存款321 投资收益106 贷：交易性金融资产431

B 年末结转借方余额 借：投资收益6 贷：银行存款6

C 年末结转借方余额 借：投资收益6 贷：应交税费-转让金融商品应交增值税6

D 月末结转投资损失时 借：应交税费-转让金融商品应交增值税6 贷：投资收益6

3. 某旅行社为一般纳税人，2018年5月带团欧洲四国游，共收取游客旅游费用212万元，带团旅行期间支付住宿费、交通费、签证费合计159万元。支付各项费用时不涉及的项目是（A ）。

A 应交税费-应交增值税-销项税额

B 主营业务成本

C 应交税费-应交增值税-销项税额抵减

D 银行存款

4. 下列各项内容不属于附表二所填报的是（D ）。

 A 本期认证或勾选汇总表

B 海关稽核比对通过的汇总表

C 可抵扣进项情况

D 简易征税收入

5. 根据不动产分期抵扣情况填报的是（D ）。

 A 附表四

B 附表三

C 附表五

D 附表一
 
6. 对一般纳税人来说，由于有进项税额可以抵扣，税负率为其名义税率16%、10%或6%。（ 错误）

 正确

错误
 
7. 按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以销售方为增值税扣缴义务人。（ 错误）

 正确

错误
 
8. “应交税费-待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。zhckw.com（正确 ）

正确

错误 

9. 企业购买的增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。（错误 ）

 正确

错误
 
10. “应交税费-代扣代缴增值税科目”不能抵减其他任何明细科目。（正确 ）

正确

错误
 
11. 纳税申报期结束后，发现申报问题的，应到办税大厅窗口修改纳税报表，并按规定补退税款。（正确 ）

正确

错误 
 
12. 如果降低销售价格，减少销项税额，会增加这个时期的税负率。（错误 ）

 正确

错误
 
13. 按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以销售方为增值税扣缴义务人。（ 错误）

 正确

错误
 
14. 没有在纳税申报期内完成申报的，要到办税大厅窗口，先按规定接受处罚，再补充申报，补交税款。（正确 ）

正确

错误