2024会计人员继续教育公益性捐赠税前扣除试题及答案一
2024-11-14 09:27:20   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育公益性捐赠税前扣除试题及答案一

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％

B、12％

C、15％

D、20％

【正确答案】B

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过（　　）年。

A、一

B、二

C、三

D、五

【正确答案】C

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

3、某公司2020年发生公益性捐赠支出80万元，利润总额为500万元，按照规定，2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

【正确答案】B

【答案解析】按照规定，该公司2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为60万元（利润总额500万元×12%）。

4、某公司2020年发生公益性捐赠支出50万元，利润总额为600万元，按照规定，2020年可以税前扣除的公益性捐赠支出为（　　）万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

【正确答案】A

【答案解析】该公司2020年发生公益性捐赠支出没有超过可以税前扣除的限额（利润总额600万元×12%）可以全部扣除。

5、公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后（　　）个年度内不得重新确认资格。

A、一

B、二

C、三

D、四

【正确答案】C

【答案解析】公益性群众团体接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格zhckw.com 。

6、获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起（　　）日内向主管税务机关报告。

A、5

B、10

C、15

D、30

【正确答案】C

【答案解析】获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，应自不符合规定条件之日起15日内向主管税务机关报告。

7、公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，接受的货币性资产捐赠，以（　　）金额确认捐赠额。

A、实际收到的

B、预计收到的

C、捐赠企业承诺的

D、合同约定的

【正确答案】A

【答案解析】公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额。

8、捐赠方在向公益性群众团体捐赠非货币性资产时，应当提供注明捐赠非货币性资产（　　）的证明。

A、账面价值

B、公允价值

C、可变现净值

D、历史成本

【正确答案】B

【答案解析】捐赠方在向公益性群众团体捐赠非货币性资产时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明。

9、公益性群众团体前（　　）年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于70％的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】C

【答案解析】公益性群众团体前3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例低于70%的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。

10、每年年底前，（　　）以上财政、税务部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作。

A、省级

B、市级

C、县级

D、乡镇

【正确答案】A

【答案解析】每年年底前，省级以上财政、税务部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作。

11、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

12、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

13、在申请公益性捐赠税前扣除资格时，向财政部、税务总局报送的材料，应在申报年度6月30日前报送。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

15、为方便纳税主体查询，市级以上财政、税务部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】为方便纳税主体查询，省级以上财政、税务部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告。