2024会计人员继续教育公益性捐赠税前扣除试题及答案二
2024-11-14 09:42:31   来源：中华财会网   

2024会计人员继续教育公益性捐赠税前扣除试题及答案二

1、下列捐赠支出中，准予企业或个人在计算应纳税所得额时全额扣除的有（　　）。

A、目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

B、北京2022年冬奥会的捐赠支出

C、2022年亚运会的捐赠支出

D、用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的捐赠支出

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、存在（　　）情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格。

A、违反规定捐赠的

B、从事非法政治活动的

C、违反组织章程的

D、从事、资助危害国家安全活动的

【正确答案】BD

【答案解析】选项AC的情形应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格。

3、企业和个人通过（　　）等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

A、公益性社会组织

B、乡镇政府及其部门

C、县级政府及其部门

D、市级政府及其部门

【正确答案】ACD

【答案解析】企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 zhckw.com。

4、《中华人民共和国公益事业捐赠法》中规定公益事业是指非营利的（　　）事项。

A、救助遭受灾害的社会群体活动

B、扶助残疾人的社会群体活动

C、救济贫困的社会群体活动

D、环境保护设施建设

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

5、下列各项中属于公益活动的有（　　）。

A、扶老救孤、扶贫济困

B、促进教育、科学、文化发展

C、防止污染，保护生态

D、超市促销，避免浪费

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D不属于公益活动。

6、下列关于公益性群体的情形中，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格的有（　　）。

A、受到行政处罚被警告的

B、被单次罚款2万元的

C、被单次罚款5000元的

D、没收违法所得的

【正确答案】BD

【答案解析】公益性群众团体存在受到行政处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的情况的应当取消其公益性捐赠税前扣除资格，且被取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格。

7、对存在（　　）情形的公益性群众团体，应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法补征企业所得税。

A、违反规定接受捐赠的

B、开展违反组织章程的活动

C、接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的

D、受到行政处罚的

【正确答案】ABC

【答案解析】对存在违反规定接受捐赠的、开展违反组织章程的活动或接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的、在确定捐赠财产的用途和受益人时，指定特定受益人，且该受益人与捐赠人或公益性群众团体管理人员存在明显利益关系的情形的公益性群众团体，应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法补征企业所得税。

8、群众团体进行公益性捐赠税前扣除资格的确认时，应向财政部、税务总局报送的材料包括（　　）等。

A、申报报告

B、组织章程

C、申报前5个年度的受赠资金来源、财务报告

D、县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定

【正确答案】ABD

【答案解析】需报送的材料包括：1.申报报告；2.县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的“三定”规定；3.组织章程；4.申报前3个年度的受赠资金来源、使用情况，财务报告，公益活动的明细，注册会计师的审计报告或注册会计师、（注册）税务师、律师的纳税审核报告（或鉴证报告）。

9、在公益性捐赠税前扣除资格的确认对象中，其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算的群众团体包括（　　）。

A、税前扣除资格将于当年末到期的公益性群众团体

B、尚未取得税前扣除资格的群众团体

C、已被取消税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体

D、资格终止后未取得税前扣除资格的群众团体

【正确答案】BCD

【答案解析】已被取消公益性捐赠税前扣除资格但又重新符合条件的群众团体；尚未取得或资格终止后未取得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体其公益性捐赠税前扣除资格自发公告的当年1月1日起算。

10、取得公益性捐赠税前扣除资格的必须是县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制的群众团体。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

11、群众团体公益性捐赠税前扣除资格2020年末到期的，其2021年度——2023年度公益性捐赠税前扣除资格自2021年1月1日起算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

12、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；但对个人索取捐赠票据的，不予开具。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。

14、企业获得的公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为五年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】企业获得的公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为三年。