下列关于营业预算执行与调整的说法，正确的有
2025-12-03 12:06:12   来源：中华财会网   

下列关于营业预算执行与调整的说法，正确的有

1. 下列关于营业预算执行与调整的说法，正确的有（ ）

A. 营业预算执行需定期进行差异分析

B. 预算调整需遵循严格的审批程序

C. 市场环境重大变化时可进行预算调整

D. 预算调整应保持预算的刚性，不得随意变更

E. 执行情况反馈需及时传递给预算编制部门

答案：ABCE

解析：营业预算执行中需定期对比实际与预算，进行差异分析（A正确），执行情况需及时反馈（E正确）；预算调整需遵循审批程序，仅在市场环境重大变化、政策调整等特殊情况下进行，既保持预算刚性，又兼顾灵活性（B、C正确）；“不得随意变更”不等于绝对不变，合理调整是必要的（D错误）。

2. 编制制造费用预算时，需要注意的事项有（ ）

A. 区分变动制造费用和固定制造费用

B. 变动制造费用以生产预算为基础

C. 固定制造费用需逐项预计

D. 需扣除非现金制造费用（如折旧）以确定现金支出

E. 与直接人工预算无关

答案：ABCD

解析：制造费用预算需区分变动与固定部分（A正确），变动部分以生产预算为基础（B正确），固定部分需结合历史数据和预算期规划逐项预计（C正确）；编制时需扣除折旧等非现金支出，以得到制造费用现金支出金额（D正确）；直接人工预算的工时数据可能为制造费用分配提供依据，两者存在关联（E错误）。

3. 下列各项中，会导致销售预算中“预计现金收入”增加的有（ ）

A. 预计销售额增加

B. 现金销售比例提高

C. 赊销客户付款速度加快

D. 信用期延长

E. 现金折扣率提高

答案：ABC

解析：预计现金收入=当期现金销售额+前期赊销收款，预计销售额增加（A正确）、现金销售比例提高（B正确）、赊销客户付款速度加快（前期赊销收款增加，C正确）均会导致现金收入增加；信用期延长会使赊销收款延迟，减少当期现金收入（D错误）；现金折扣率提高可能加速收款，但不直接增加现金收入总额，仅影响收款时间（E错误）。

4. 产品成本预算编制的基础不包括（ ）

A. 销售预算

B. 直接材料预算

C. 直接人工预算

D. 制造费用预算

答案：A

解析：产品成本预算以生产预算为基础，结合直接材料预算（材料成本）、直接人工预算（人工成本）、制造费用预算（制造费用）汇总编制，核心反映生产环节的成本耗费；销售预算确定销售量和销售额，不直接作为产品成本预算的编制基础（A正确）。

5. 下列各项中，不属于营业预算范畴的是（ ）

A. 资本支出预算

B. 销售预算

C. 生产预算

D. 销售及管理费用预算

答案：A

解析：营业预算聚焦于企业日常经营活动，包括销售预算、生产预算、成本预算、销售及管理费用预算等（B、C、D属于营业预算）；资本支出预算涉及长期资产的购置与投资，属于专门决策预算，不属于营业预算范畴（A正确）。