境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是
2022-10-06 12:30:06   来源：中华财会网   

境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是

境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（　）。

A、境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C、境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D、境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

【答案】D

【解析】境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案； （1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。 （2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（　）。

A、租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

B、股息所得以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

D、财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

【答案】B

【解析】选项ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（　）。

A、租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

B、股息所得以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

D、财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

【答案】B

【解析】选项ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。